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新成立公司,选择小规模还是一般纳税人?-北京明策企业管理有限公司
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新成立公司,选择小规模还是一般纳税人?

时间2020-02-11 来源:明策企业管理 关键词: 营业执照 公司注册

很多刚注册公司的创始人

经常会遇到

我是注册小规模还是一般纳税人

不知道应该怎样选择

今天淘淘君就和大家一起学习一下

选择一般纳税人或小规模需注意以下几点



1、你的客户

  一般大公司客户都要求供应商必须有一般纳税人资质,以便他们公司抵扣进项税,也就是说如果你的客户要增值税专用发票,那你就要认定一般纳税人。


2、你的供应商

  一般纳税人,可以抵扣进项税额,只要购入的原材料及固定资产取得了合法的票据,就可以抵扣进项。所以是否选择成为一般纳税人,首先看你的上游能不能取得进项发票即增值税专用发票,如果不能取得,就别当一般纳税人了。


3、你的企业所得税

  不管何种企业,每年都要进行所得税汇算清缴,如果没有取得合法的票据,成本就无法列支,只有销售收入没有销售成本,利润就会很高,按利润25%上交所得税企业吃不消!所以小规模纳税人企业,在考虑取得票的支出增加时,比较的对象不但要考虑增值税的税率差,还要考虑企业所得税的税率25%。




小规模纳税人

  适用3%增值税征收率。销货方只能开具“增值税普通发票”,全额征收(每月不含税销售额3万,季度9万免征增值税),对方不能抵扣。小规模纳税人不能抵扣进项,只能作为成本冲减所得税应纳税额。


一般纳税人

  基本税率16%,实行差额征税,销项-进项即为征税金额。销货方可以开“增值税专用发票”,也可以开“增值税普通发票”。销货方开出的“增值税专用发票”,对方可在360天内认证抵扣,一般纳税人也有5%、6%、10%的税率


小规模转为一般纳税人的标准


01

从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的,年应征增值税销售额超过50万元。

02

年应税服务销售额超过500万元的纳税人。

03

其他行业年应税销售额超过80万元。







一般纳税人是否可以转为小规模纳税人





  根据规定:除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,可以转为小规模纳税人

强转纳税人如何申报?如何转为正式一般纳税人?

  纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而未办理的,经税务机关下达税务事项通知书后,逾期仍不办理的,则会被强转。

     强转纳税人不登记一般纳税人资格,而是调整税种,由小规模的3%调整至适用税率,申报时暂时使用小规模申报表,只是税率按照一般纳税人标准,但不得抵扣进项税额,不得使用增值税专用发票。强转后,纳税申报期限由按季申报相应改为按月申报,而且无法在网厅申报,需携带小规模申报表(按一般纳税人税率计税)到办税服务厅手工申报。

强转纳税人按规定登记为一般纳税人后,纳税人就可以使用一般纳税人申报表,抵扣进项税额,使用增值税专用发票。

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